ما هي الضريبة العقارية وكيفية الاستعلام عنها وكيفية حسابها؟

شارك المحتوى

ما هي الضريبة العقارية؟ نستعرض عبر مدونة الديار العصرية كل التفاصيل حول الضرائب العقارية وطرق الاستعلام عنها، ونوضح ما هي الوحدات المعفاة من الضريبة العقارية ومواعيد وطرق سدادها، خاصة أنها ضريبة يجب سدادها لعدم التعرض للمسائلة القانونية والحجز على العقار أو المبنى، وشهدت الفترة الماضية تساؤلات عديدة عن الضرائب على المحلات والوحدات المعفاة منها ليكون الجميع على استعداداً لها، فهي من أكثر الضرائب المثيرة للجدل والتي تتعرض لتعديلات من وقت لآخر يجب أن يكون الُملاك على علم بها، والآن نوضح ما هي الضريبة العقارية وتفاصيل هامة في نفس السياق بشكل عام.

ما هي الضريبة العقارية؟

تعد مؤسسة الضرائب العقارية من أقدم المؤسسات الضريبية الموجودة في مصر، فقد تم تأسيسها عام 1883م ولا تزال موجودة حتى الوقت الحالي، وعن الضريبة العقارية فهي ضريبة تفرضها الدولة على العقارات الموجودة بها ومنها: الأراضي الزراعية، العقارات منتهية البناء، الملاهي، وغيرهم، وبشكل عام هي ضريبة حصر بيانات الثروة العقارية للمالك.

وشهدت الضريبة العقارية تعديلات كثيرة وتنظيم مختلف منذ 100 عاماً تقريباً، بداية من قانون رقم 61 في عام 1931م، مروراً بقوانين أخرى حتى قانون رقم 196 لعام 2008م، وتم إجراء تعديلات عليه بهدف الوصول للصياغة القانونية التي تحدد الوحدات المعفاة من الضريبة العقارية والأشخاص الملزمون بدفع هذه الضريبة للدولة.

اطلع كذلك على: شروط امتداد عقد الايجار القديم للورثة

من يتحمل الضرائب العقارية؟

ينص قانون الضريبة العقارية الجديدة على أن يتحملها كل شخص طبيعي يمتلك الحق في ملكية عقار معين أو الانتفاع به بأي شكل من الأشكال، مما يعني أن المستأجر للعقار يدفع الضريبة العقارية أيضاً، لكنها تكون ضمن الأجرة المتفق عليها ولا يجوز للمالك أن يطلبها منه بعيداً عن ذلك، حيث يحدد المالك قيمة تأجير مكان معين مضاف إليه الضريبة ويحصل عليه من المستأجر، وبجانب الوحدات المعفاة من الضرائب العقارية والتي نتعرف عليها في فقرات المقال بالأسفل.

تسري الضريبة العقارية على أي عقار مبني على أراضي جمهورية مصر العربية، سواء الأراضي التي يتم تأجيرها من المالك أو يقيم بها وتشمل التامة والمشغولة، بمعنى أن العقار أو المكان المشغول حتى عند عدم اكتماله، يتم تحصيل ضريبة عقارية منه، وتسرى هذه الضرائب على ما يلي:

العمارات، الفيلات، الشاليهات، العوامات، وذلك باختلاف موقع هذه العقارات والمباني.
الأراضي المستغلة مثل: الجراجات، المشاتل، وكل ما يتم تأجيره واستغلاله والاستفادة منه بأي طريقة.
التركيبات المقامة على واجهات أو أسطح العقار إن تم تأجيرها أو كان تركيبها مقابل أجر يحصل عليه المالك، والمقصود بالعقار هو الوحدة السكنية وغير السكنية وليس المبنى بالكامل.

الوحدات المعفاة من الضريبة العقارية

تعرفنا على بعض الوحدات التي تسرى عليها الضريبة العقارية، لكن ماذا عن الوحدات المعفاة منها!، فهي كما يلي:

الأراضي الخالية أو الغير مستغلة بأي شكل من الأشكال.
مقرات الأحزاب السياسية بشرط أن يكون استخدامها لهذا الهدف دون غيره.
مباني مراكز الشباب والرياضة والتي يتم إنشاؤها وفقاً للقانون وشروطه.
العقارات المستخدمة فعلياً في الأنشطة الخدمية والإنتاجية المحددة من مجلس الوزراء، ويحدد المجلس نسبة ومدة الإعفاء بناءً على نوع النشاط الخدمي أو الإنتاجي.
أماكن إقامة المناسبات الاجتماعية التي لا تهدف إلى الربح.
الوحدات العقارية التي لا تستخدم في أغراض تجارية أو صناعية أو مهنية أو إدارية، فإن كانت قيمتها الإيجارية سنوياً تقدر بـ 1200 جنيه مصري لا تخضع للضريبة، وإن زاد المبلغ عن ذلك يتم تحصيل الضرائب منها.
مباني المستشفيات والمستوصفات والمبرات والمؤسسات التعليمية والملاجئ التي لا تهدف للربح.
الأبنية المسجلة قانونياً باسم الجمعيات الخيرية ومكاتب إدارة المنظمات العمالية، شرط ألا يكون الغرض من إنشاؤها هو الربح.
الفنادق والأندية الخاصة بالقوات المسلحة والمستشفيات والمراكز الطبية والمجمعات والعيادات العسكرية وكل العقارات المبنية في هذا النطاق، ولا تخضع أي وحدة تقترحها هيئة عمليات القوات المسلحة إلى الضرائب، شرط أن يصدر وزير الدفاع قرار بتحديدها.
في حالة اتخذ المكلف بأداء الضريبة مسكن من وحدة عقارية له وأسرته فهي لا تخضع للضريبة، لكن يجب ألا يقل صافي القيمة الإيجارية السنوية لها عن 24.000 جنيه مصري، فإن زادت عن ذلك تخضع للضرائب العقارية.
العقارات المملوكة للجهات الحكومية الأجنبية في مصر، شرط أن يتم التعامل بالمثل في الخارج وتطبيق الاستثناء يكون فقط بقرار من وزير الخارجية المصرية.

وحدات لا تخضع للضريبة العقارية

تختلف الوحدات المعفاة من الضرائب عن الوحدات التي لا تخضع لها من الأساس، وهي كما يلي:

أي مبنى لا يزال تحت الإنشاء.
أي مبنى ديني سواء مباني الشعائر الدينية أو تعاليم الدين.
العقار السكني المملوك للدولة والمخصص للانتفاع العام منه.
الجبانات والمقابر والأحواش والمباني الخاصة بها.
العقارات منزوعة الملكية بغرض الانتفاع العام منها، وبالتالي تكون غير خاضعة للضريبة بداية من تاريخ الاستيلاء عليها من الجهات المختصة.
العقارات المملوكة للدولة والتي تكون ملكية خاصة، لكن في حالة تسليمها إلى الأفراد أو أي شخص للتصرف بها، فهي تخضع في الحال للضرائب العقارية.

كيفية حساب الضريبة العقارية؟

تساوي الضريبة العقارية نسبة 10% من القيمة الإيجارية الثانوية للمبنى، ويتم خصم نسبة 30% للوحدات المشغولة و 32% للغير مشغولة، وتكون هذه النسبة مقابل التكاليف المفروضة والمطلوبة من المكلف بأداء الضريبة، وأوضحت مصلحة الضرائب العقارية المصرية عبر موقعها الرسمي على الإنترنت، طريقة جيدة لحساب الضرائب العقارية للوحدات السكنية سواء كانت خاصة أو غير خاصة بهذا الشكل:

لنفترض أن وحدة سكنية إيجارها السنوي هو 36.000 جنيه مصري، يتم خصم مبلغ 30% من الإيجار مصاريف كما أوضحنا في الفقرة السابقة، وبالتالي نسبة 70% الباقية تستخدم من قيمة الإيجار وننقص منها حد الإعفاء المعروف باسم “وعاء الضريبة”، وبالتالي يساوي السكن الخاص 24.000 جنيه مصري ونحسب منه نسبة 10% بهذه الطريقة:

70% هو صافي القيمة الإيجارية السنوية، لنقل 70%×36.000= 25.200 جنيه مصري.
لحساب وعاء الضريبة ننُقص صافي القيمة الإيجارية من قيمة السكن بهذا الشكل: 25.200-24.000= 1200 جنيه مصري.
تكون الضريبة هي: 1200×10%= 120 جنيه مصري تُسدد سنوياً.

إن كانت الوحدة السكنية غير المسكن الخاص الذي يساوي قيمة الإيجار السنوي صافي وهو: 36.000 جنيه مصري، تكون طريقة الحساب كالتالي:

70% هو صافي القيمة الإيجارية السنوية، تكون العملية الحسابية 70%×36.000 = 25.200 جنيه مصري.
وعاء الضريبة هو 10%×25.000 = 2.520 جنيه مصري تُسدد سنوياً للدولة.

إن كانت الوحدات غير سكنية مثل تجارية أو صنعية أو إدارية أو مهنية، وكانت قيمة الإيجار السنوي 2.700 جنيه مصري، تخصم نسبة 32% من قيمة الإيجار لتكون النسبة المستخدمة هي 68% من الإيجار، بجانب خصم مبلغ 1200 جنيه مصري للوحدات غير السكنية، ثم حساب نسبة 10% من القيمة النهائية بهذه العملية الحسابية:

68% هو صافي قيمة الإيجار السنوية، تكون عملية حساب الضريبة هي: 68%×2700 = 1836 جنيه مصري وهذا وعاء الضريبة.
ننقص وعاء الضريبة من حد الإعفاء بهذا الشكل: 1836-1200 = 636 جنيهاً مصرياً.
تكون الضريبة هي: 10%×636 = 63.6 جنيه مصري تُسدد سنوياً للدولة.

اخر موعد للضرائب العقاريه

أعلنت مصلحة الضرائب العقارية في مصر، أن تحصيل الضريبة يكون مرة كل خمس سنوات عن كل العقارات التي يمتلكها الشخص أو ينتفع بها، ويكون السداد في النصف الثاني من السنة السابقة للحصر، وهذا فيما يخص العقارات القديمة، لكن العقارات الجديدة أو المستجدة أو المضافة إليها وحدات حديثة أو إجراء أي تعديلات بها بها تؤثر على القيمة الإيجارية أو استغلال أرضاً فضاء للانتفاع بها، يجب تقديم إقرار ضريبي بكل التغييرات في أسرع وقت بحد أقصى قبل نهاية شهر ديسمبر من العام التي حدثت به التغييرات، ويمكن لوزير المالية زيادة فترة تقديم أوراق الإقرارات الضريبية لثلاثة أشهر.

موعد سداد الضريبة العقارية الجديدة

حددت مصلحة الضرائب اليوم الأول من شهر يناير من كل عام ليكون موعد سداد الضريبة العقارية الجديدة بعد التعديلات الأخيرة، على أن يتم تحصيلها على قسطين متساويين، الأول من الموعد المذكور وحتى نهاية شهر يونيو، والثاني حتى نهاية شهر ديسمبر من نفس العام، ويمكن للمكلف بسداد الضريبة أن يدفعها كاملة في موعد سداد القسط الأول، ويتم سداد الضريبة في مقر مديريات الضرائب العقارية بالمحافظة التي تعيش بها وأي مكان تابع لها، وإن كان هناك عذر يمنع المكلف بسداد الضريبة من الحضور للسداد بنفسه، يمكنه إرسال حوالة بريدية أو شيك بنكي.

إجراءات إعفاء المسكن الخاص من الضريبة

ينص قانون الضرائب على الإعفاء من الدفع لكل من يتخذ مكاناً مسكناً خاصاً له وأسرته، فإن كانت صافي القيمة الإيجارية تقل عن 24.000 جنيه مصري سنوياً، يتم اتخاذ بعض الإجراءات البسيطة للإعفاء، وهي كما يلي:

تقديم طلب الحصول على نموذج 6.
تقديم بيان الثروة العقارية على نموذج 6 مكرر، ويشمل الوحدات السكنية التي يمتلكها المكلف في أي مكان بأراضي جمهورية مصر العربية، أو ينتفع بها بأي شكل من الأشكال.

الاستعلام عن الضرائب العقارية

في ظل التكدس في المصالح الحكومية وتوفيراً لوقت وجهد المواطنين، تم إتاحة الاستعلام عن الضريبة العقارية بالرقم القومي من خلال الإنترنت، ومعرفة كل التفاصيل مثل موعد السداد وقيمة الضريبة المستحقة عليك، بهذه الخطوات:

الدخول على موقع الاستعلام عن الضريبة العقارية في مصر من هنا.
ادخال المعلومات المطلوبة في الخانات المخصصة لها.
تحدد إنك لست روبوت من خلال اختبار الصور الموجود أسفل الصفحة.
الضغط على أيقونة “حفظ” وسوف تصلك كل التفاصيل الخاصة بالضرائب.

تعرفنا عبر موقعنا الديار على ما هي الضريبة العقارية ومن يتحملها وكيفية الاستعلام عنها، بجانب الضريبة العقارية على المحلات والوحدات في مختلف أنحاء جمهورية مصر العربية وما هي الوحدات التي لا تخضع للضريبة من الأساس، وأوضحنا كيفية حساب الضريبة العقارية في مصر ومواعيد السداد المحددة من مصلحة الضرائب.